Вопрос
ИП плательцик ПНД вид деятельности перевозки, при регистрации ИП был прописан в Москве, сейчас прописался в МО, надо ли что то делать? Ставить на учет или еще что то?
Ответ
По вопросу в месяце превышения в 60млн. (до наступления следующего месяца) он все еще продолжает отгружать без НДС
Если по итогам 2024 года доходы ИП превысят 60 млн. руб, он становится плательщиком НДС с 01.01.2025года. Из буквального толкования п. 8 ст. 164 НК в ред. Закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ, лимит для освобождения от НДС в размере 60 млн руб. считают по доходам на УСН, полученным налогоплательщиком в 2024 году.
Если за 2024 год доходы менее 60 млн. руб., то упрощенец освобождается от обязанностей плательщика НДС по статье 145 НК (п. 1 ст. 145 НК в ред. подп. «а» п. 1 ст. 2 Закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Однако, упрощенец может утратить право на освобождение по НДС, если превысит лимит по доходам в 60 млн руб. В этом случае он должен платить НДС с 1-го числа следующего после нарушения месяца (п. 5 ст. 145 НК в ред. подп. «г» п. 1 ст. 2 Закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ). С этого момента нужно выбрать ставку 5, 7 или 20 процентов (п. 8 ст. 161 НК в ред. подп. «б» п. 4 ст. 2 Закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Исключение – если операции имеют освобождение по статье 149 НК.
По вопросу может ли этот ИП сразу с превышения 60 млн. (до 250млн руб.) платить НДС не 5%, а 7%
Да, может. С 2025 года упрощенцы, чьи доходы за год превысят 60 млн руб., должны выбрать одну из ставок НДС: 5, 7 или 20 процентов (Закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ).
По вопросу сможет ли покупатель этого ИП ставить себе к возмещению НДС 5 или 7%й и уменьшать свой НДС за квартал на суммы НДС, указанные в счет фактурах от этого ИП
Да, сможет, если покупатель применяет ОСН или УСН со ставкой 10 или 20%.
Организации или ИП на общей системе при покупке товаров, работ, услуг или имущественных прав у упрощенца вправе принять НДС к вычету независимо от того, по какой ставке продавец на УСН исчислил налог: 5, 7, 10 или 20 процентов. Принять НДС к вычету можно при выполнении общих условий. Одно из таких условий – наличие правильно оформленного счета-фактуры от продавца (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК).
Покупатели на УСН со ставкой НДС 5 или 7 процентов не вправе принимать к вычету НДС по покупкам. Упрощенцы с общими ставками НДС 20 и 10 процентов вправе принять входной и ввозной НДС к вычету в общем порядке.
По вопросу может ли этот ИП сразу с момента превышения 60млн. руб. начинать платить 20% НДС (с одновременным вычетом входного НДС), не дожидаясь, когда превысит 450 млн
Да, может.
Ставку НДС 20 процентов можно выбрать при доходах свыше 60 млн руб. (п. 1 и 5 ст. 145 НК в ред. Закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Упрощенцы применяют эту ставку точно в таком же порядке, что и компании на общей системе. В частности, они вправе заявлять вычет входного НДС в общем порядке — при приобретении товаров, работ, услуг, ОС и НМА. Именно это ключевое отличие может сделать ставку 20 процентов выгоднее, чем ставки 5 или 7 процентов.
По вопросу сможет ли он к вычету НДС ставить на системе УСН 20%, если он на системе налогообложения УСН "доходы", а не на "доходы минус расходы"
Да, сможет.
Упрощенцы, независимо от объекта налогообложения УСН, которые применяют общие ставки 20 и 10 процентов, вправе принять входной и ввозной НДС к вычету в общем порядке, если соблюден ряд условий. Одно из таких условий – наличие правильно оформленного счета-фактуры от продавца (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК, письмо Минфина от 26.07.2024 № 03-07-07/69907).
О том, как зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, читайте в Системе Главбух