Вопрос
Вопрос по налогу на прибыль. В налоговом учете по итогам года получилась прибыль, в бухгалтерском учете - убыток (из-за суммы не принимаемых к налоговому учету расходов). Декларация по налогу на прибыль заполняется верно. Какие проводки должны быть в бухгалтерском учете при оплате налога? Должна ли быть проводка по начислению налога на счете 68,04?
Ответ
Да, нужно начислить в бухучете налог в той сумме, которая указана в декларации.
Те организации, кто не применяет ПБУ 18/02, вправе отразить в бухучете налог, посчитанный в декларации. Поскольку источником уплаты налога является прибыль, то и начислять его нужно в корреспонденции с дебетом счета 99:
Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
– начислен налог на прибыль за налоговый период.