Режим АУСН в 2025 году: в каких регионах можно применять

Что такое АУСН

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) определена законом от 25.02.2022 № 17-ФЗ. Она внедрена в рамках эксперимента, который должен завершиться 31 декабря 2027 года.

Плательщики авто УСН могут выбрать один из объектов налогообложения:

1. “Доходы”, с которых налог придется уплачивать по ставке 8%.

2. “Доходы минус расходы”, с которых налог исчисляется по ставке 20%.

Важным достоинством АУСН стало отсутствие отчетности. Автоупрощенцы не отправляют в ФНС отчетность по налогу, расчеты по страховым взносам и 6-НДФЛ. 

Инспекторы сами начисляют налог, используя данные, поступающие от банков, с ККТ и личного кабинета автоупрощенца.

В каких регионах действует АУСН в 2025 году

Сегодня экспериментальную автоупрощенку могут использовать только те юрлица и ИП, которые числятся на налоговом учете по месту проживания или деятельности в Москве, Подмосковье, Калужской области или Республике Татарстан. Полную таблицу смотрите в статье ниже. С начала 2025 года начнет действовать Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ, расширяющий географию использования автоупрощенки на все регионы страны. 

Чтобы была возможность использовать АУСН, властям региона нужно принять соответствующий закон до конца ноября 2024 года. То есть, автоматизированная упрощенка вводится на территории каждого субъекта региональным законом.

Сравнение АУСН и УСН

Кто сможет перейти на АУСН в 2025 году

Сегодня юрлица и ИП наделены правом на смену налогового режима на АУСН лишь со следующего календарного года. Для этого им следует выслать в ФНС уведомление до 31 декабря 2024 года.

Уведомление о переходе на АУСН подают в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или в уполномоченный банк (п. 1 и 4 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ). Специальную форму и формат уведомления ФНС не утверждала. 

С 2025 года перейти на автоматизированную упрощенку смогут юрлица, ИП, а также самозанятые ИП, если соблюдены следующие условия:

• у работодателя устроено не более 5 человек.

• выручка за год составила до 60 млн руб. Причем такой лимит выручки должен быть соблюден как в году, предшествующем году перехода на авто УСН, так и в том году, в котором будет сделан переход. Данная норма ужесточает правила смены налогового режима на АУСН, так как до 2025 года достаточно соблюсти данный лимит в году, который предшествует году смены налоговых режимов. 

• имеется расчетный счет в уполномоченном банке.

• зарплата персоналу выплачивается только в безналичной форме.

• другие налоговые режимы не используются. 

  Для юрлиц есть еще некоторые условия, чтобы перейти на АУСН в 2025 году:

• остаточная стоимость основных фондов - до 150 млн руб.

• доля сторонних организаций в уставном фонде - до 25%. При этом в пп. 13 п. 2 ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ перечислены юрлица, которым необязательно следовать указанному условию для перехода на АУСН в 2025 году.

• филиалы и представительства отсутствуют.

Перейти на авто УСН в 2025 году можно с практически любыми видами деятельности. Это торговля, общепит, сфера услуг и прочее. Но есть некоторые исключения. На АУСН не смогут работать:

• производители подакцизной продукции. Исключение - выращивание подакцизного винограда и изготовление из него вина и прочей винной продукции.

• банки, МФО.

• инвестфонды.

• ломбарды.

• НПФ.

• организаторы азартных развлечений.

• профессиональные участники рынка ценных бумаг и прочее.

Полный список видов деятельности, которые запрещают перевести на АУСН в 2025 году, вы найдете в п. 2 ст. 3 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.

Когда в 2025 году переходить на АУСН

С 2025 года самозанятым ИП и упрощенцам разрешили переходить на АУСН с любого месяца. Раньше в НК было установлено, что начать применять АУСН можно только с нового года, уведомив об этом налоговиков до 31 декабря. С 2025 года из этого правила сделали исключение для упрощенцев (организаций и ИП) и предпринимателей на НПД.

Обращаем ваше внимание: если в 2025 году вы решите перевести бизнес на АУСН, сменить этот налоговый режим на другой вы не сможете на протяжении 12 месяцев.

Как рассчитать АУСН

Изменения АУСН в 2025 году для посредников

С начала 2025 года для некоторых посредников снимается запрет на использование автоупрощенки. Если юрлицо по посредническому договору действует в собственных интересах, у него будет право сменить налоговый режим на АУСН. То есть, работать на автоупрощенке смогут доверители, комитенты, принципалы. 

Для целей исчисления налога моментом получения доходов будет один из дней:

• когда деньги зачислены на банковский счет;

• когда получено иное имущество в счет оплаты товаров, работ, услуг;

• когда прошла оплата другим способом (например, могут быть зачтены встречные однородные требования либо по поручению плательщика АУСН деньги могут быть перечислены третьим лицам).  

При этом запрет на АУСН в 2025 году сохранится для юрлиц, действующих по посредническим договорам в интересах третьих лиц. Это поверенные, комиссионеры, агенты. 

Изменения по АУСН с 2025 года для маркетплейсов

Благодаря тому, что принципалы, доверители и комитенты смогут работать на АУСН, у них будет возможность продавать товары через маркетплейсы. Информацию о доходах плательщиков АУСН и расчетах с ними будет направлять в ФНС маркетплейс, а именно:

• данные о проведенных зачетах встречных требований;

• данные о том, какое агентское вознаграждение получено от компании на автоматизированной упрощенке.

Подавать такую информацию в ФНС будет до 10 числа месяца, который идет за месяцем проведения данных операций. Причем организация на АУСН и маркетплейс должны достичь согласия по вопросу передачи указанных сведений в налоговую. Если этого не произойдет, банк передаст в ФНС все, что нужно. 

Изменения в АУСН в 2025 году по учету доходов

С 2025 года для определения налоговой базы ФНС будет достаточно информации, внесенной в личный кабинет налогоплательщика. То есть доходы можно учитывать без ККТ. На сегодняшний день такая опция доступна лишь для дохода наличностью.

Регионы, в которых можно применять АУСН в 2025 году

Справочник с регионами, где действует АУСН в 2025 году. К эксперименту  присоединяются отдельные области, края и республики. С 1 февраля 2025 года к АУСН присоединятся: Республика Карелия, Республика Марий Эл, Белгородская область, Свердловская область, Ненецкий автономный округ, Запорожская область. С 1 марта льготный режим заработает в ДНР.

Региональные власти с 1 января 2025 года вправе ввести спецрежим АУСН (ч. 2 п. 1 ст. 1 Закона № 17-ФЗ). Перейти на АУСН можно с любого календарного месяца в течение года (п. 1.1 ст. 4 Закона № 17-ФЗ).

Перечень территорий, где действует АУСН в справочнике ниже.

*Редакция обновляет справочник по мере принятия региональных законов.

В каких регионах можно применять АУСН в 2025 году - таблица

Скачивайте идеальные пояснения на требования от ФНС на все случаи!

Гость, сохраните этот счет!

Подпишитесь на журнал «Российский налоговый курьер» со скидкой 52%>>>

По всем вопросам звоните 8 (800) 511 69 47 или напишите нам в  WhatsApp или  Telegram

Проверить счет

Также вам будет интересно:

• Тарифы для оплаты НОВС в 2025 году
• Новая форма декларации по УСН 2025
• Как на УСН вести книги покупок в 2025г