ФНС потребует объяснений от работодателя, персонал которого получает зарплату ниже МРОТ или ниже среднеотраслевого значения. Скачайте образцы пояснений в налоговую о низкой зарплате в 2025 году (ниже МРОТ, ниже среднеотраслевой), они помогут доказать отсутствие нарушений со стороны работодателя и избежать более серьезных последствий.
Налоговики проверяют доход каждого работающего гражданина и среднюю зарплату на предприятии, сравнивают зарплату персонала с МРОТ и среднеотраслевым значением. Если зарплата хотя бы одного из работников окажется ниже указанных показателей, работодатель получит требование о представлении пояснений. Как на него ответить - читайте далее.
Напомним! С 1 марта работодателей проверяют зарплатные комиссии.
Пояснение понадобится при получении требования из налоговой инспекции. Работодатель получит его в одном из случаев:
- Зарплата хотя бы одного работника ниже МРОТ или ниже среднеотраслевого значения,
- Средняя зарплата по предприятию ниже МРОТ или ниже среднеотраслевого значения.
Оба показателя налоговики проверяют по зарплатной отчетности, полученной от работодателя. В ней отражается зарплата индивидуально по каждому работнику, в 2025 году налоговики получают необходимую информацию ежемесячно:
- Из Персонифицированных сведений – ежемесячно,
- Из Расчета по страховым взносам – ежеквартально,
- Из приложения к 6-НДФЛ – ежегодно.
В 2025 году требования могут поступать чаще из-за Персонифицированных сведений. Налоговикам не нужно ждать окончания квартала, данные о зарплате каждого работающего гражданина они получают в ежемесячном режиме.
Из той же отчетности налоговики получают сведения о средней зарплате по предприятию, ее вычисляют по следующей формуле:
|
Средний размер оплаты труда |
= |
Сумма дохода, начисленного в отчетном периоде |
: |
Число работников |
: |
Число месяцев в отчетном периоде |
Сравнить зарплату с МРОТ поможет специальный сервис в Системе Главбух.
Как ФНС проверяет зарплату работников в 2025 году
Программа ФНС берет два значения: зарплату каждого сотрудника и среднюю зарплату и сравнивает их с двумя зарплатными показателями:
- Минимальный размер оплаты труда,
- Среднеотраслевая зарплата с учетом региона.
Налоговики сверяют зарплату не с федеральным МРОТ. Ее сравнивают с региональным МРОТ, а он часто оказывается больше федерального. Увеличение происходит по одной из причин:
- В регионе действует трехстороннее соглашение об установлении повышенного МРОТ,
- Регион расположен в неблагоприятной климатической зоне, и на его территории действует районный коэффициент.
Среднеотраслевая зарплата – это статистический показатель, публикуемый на официальной интернет странице Росстата. Также его можно проверить в электронном сервисе ФНС:
ФНС: среднеотраслевая зарплата и налоговая нагрузка >>>
Для налоговиков низкая зарплата является сигналом о возможном занижении зарплатных налогов. Это повод для принятия мер в отношении работодателя, о них мы расскажем ниже. Но сначала работодателю дают возможность объяснить ситуацию и привести свои аргументы. Для этого присылают требование о предоставлении пояснений.
Пояснение о низкой зарплате: образец 2025 года
Приведем пример заполнения.
Как работодателю объяснить низкую зарплату работников
Проверьте зарплату сотрудника, в отношении которого поступило требование. Или среднюю зарплату, если в требовании речь идет о ней. Найдите причину занижения и составьте объяснение. Низкая зарплата не всегда является нарушением со стороны работодателя, возможны объективные причины:
- Сотрудник имеет социально-трудовые льготы и работает в условиях неполного рабочего времени,
- Сотрудник отработал неполный месяц, например, уходил в отпуск за свой счет,
- Сотрудник является внешним совместителем и его МРОТ необходимо определять в пропорции к штатной ставке.
Возможны причины, связанные с ухудшением финансового состояния предприятия. Например, потеря рынка сбыта или сужение круга клиентуры, уход поставщиков, рост стоимости сырья и т.д. В этом случае необходимо не просто указать на причину, но убедить инспекторов в том, что работодатель принимает достаточно мер для улучшения ситуации. Помните, что с точки зрения трудового или налогового инспектора, трудности работодателя не являются поводом для выплаты низкой зарплаты.
Еще один вариант – отсутствие повышения зарплаты в текущем году. Возможно, на предприятии еще не проведена индексация текущего года. Укажите сроки ее проведения и приложите выписку из ЛНА с положениями об индексации.
Возможна чисто техническая причина – у работодателя в ЕГРЮЛ указан неправильный ОКВЭД. Тогда инспекторы сравнивают показатели предприятия с данными другой отрасли. Чтобы избежать лишних требований, необходимо поддерживать данные ЕГРЮЛ в актуальном состоянии.
Проверьте в специальном сервисе, придут ли к вам с проверкой. Достаточно ввести ИНН.
Работодатель не объяснил низкую зарплату: что дальше
Для работодателя возможны два негативных варианта:
- Работодатель не ответил на требование ФНС,
- На требование дали ответ, но он не убедил инспекторов в отсутствии вины работодателя.
В обоих случаях инспекторы могут принимать следующие меры в отношении работодателя:
- Оштрафовать на 500 руб. по ст. 129.1 НК за непредставление ответа на требование.
- Провести более глубокую проверку зарплатных, а возможно и других показателей отчетности.
- Вызвать на зарплатную комиссию к руководителю инспекции ФНС.
- Вызвать на межведомственную зарплатную комиссию, в которой помимо ФНС участвует СФР, ГИТ, местная администрация, служба занятости.
- Передать материалы для проведения прокурорской проверки соблюдения требований трудового законодательства.
Скачивайте идеальные пояснения на требования от ФНС на все случаи!