В 2025 году есть три варианта возврата налогового вычета: общий с подачей декларации 3-НДФЛ, вычет через работодателя без декларации и упрощенный без подачи каких-либо документов. В каждом случае действуют свои сроки возврата, подробности читайте в статье.
В упрощенном порядке можно получить инвестиционные, имущественные и социальные вычеты. Данный вариант не только проще в процедурном отношении, но и имеет более сжатые сроки. Общий порядок с подачей декларации 3-НДФЛ действует для всех вычетов.
Получите доступ к Системе
Изменения по вычетам НДФЛ с 2025 года
С 1 января 2025 года изменились правила предоставления налоговых вычетов по НДФЛ:
- Изменился размер стандартных вычетов на детей.
- Появился новый вычет за получение знака ГТО и прохождение диспансеризации.
- Заработал механизм предоставления социальных вычетов в упрощенном порядке.
Полезно прочитать!
Инструкция по получению налогового вычета на сайте Госуслуги
Детские вычеты
С 2025 года вычеты на второго и каждого последующего ребенка предоставляют в удвоенном размере. Стандартный вычет на первого ребенка будет предоставляться в прежнем размере. Кроме того, увеличился лимит для предоставления детских вычетов, с 2025 года он составляет 450 тыс. руб. Новые размеры детских вычетов показаны в таблице:
|
Вид детского вычета |
Кто вправе получить |
Размеры вычетов |
Основание |
|
|
2024 |
2025 |
|||
|
Вычет на ребенка в возрасте до 18 лет (студента-очника до 24 лет): |
Родитель, супруг(-а) родителя, усыновитель, опекун, попечитель, приемный родитель, супруг(-а) приемного родителя |
Подп. 4 п. 1 ст. 218 НК в ред. подп. «а» п. 28 ст. 2 Закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ |
||
|
первый ребенок |
1400 |
1400 |
||
|
второй ребенок |
1400 |
2800 |
||
|
третий ребенок и каждый последующий |
3000 |
6000 |
||
|
Вычет на ребенка-инвалида до 18 лет (студента-очника до 24 лет, если является инвалидом I или II группы) |
Родитель, супруг(-а) родителя, усыновитель |
12 000 |
12 000 |
|
|
Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг(-а) приемного родителя |
6000 |
12 000 |
||
Вычет за знак ГТО
Новый вычет предоставляется однократно при получении знака ГТО. Сумма вычета составляет 18 тыс. руб. Для получения вычета необходимо выполнить следующие условия:
- успешно сдать нормативы ГТО,
- быть российским налоговым резидентом,
- пройти диспансеризацию.
Социальные вычеты в упрощенном порядке
Социальные вычеты на обучение и лечение можно получить в упрощенном порядке. Он применяется к расходам, возникшим с 1 января 2024 года.
Для получения упрощенного вычета необходимо авторизоваться в личном кабинете на сайте ФНС. Налоговики разместят в ЛК заявление на предоставление упрощенного вычета. Данные для заполнения заявления предоставят образовательные и медицинские организации, если у них имеется электронный документооборот с ФНС. Если у медицинской или образовательной организации отсутствует ЭДО с ФНС, вычет можно получить только в общем порядке.
Социальный вычет по НДФЛ по договору личного страхования можно получить, даже если страховые взносы платит работодатель (письмо ФНС от 05.03.2025 № БС-4-11/2332). Но только если эти взносы удержали из зарплаты сотрудника по его заявлению.
Как можно получить вычеты через работодателя в 2025 году
Вычет – это налоговая льгота, которой гражданин может воспользоваться в процессе расчета НДФЛ. Самым распространенным является стандартный вычет, его дают всем гражданам с несовершеннолетними детьми.
Пример
Сотрудник с двумя малолетними детьми получает зарплату в виде оклада 55 тысяч рублей. Бухгалтер учитывает вычет в размере 4 200 рублей (1 400 руб. + 2 800 руб.).
НДФЛ с начисленной зарплаты составляет 6 604 руб. ((55 тыс. руб. – 4 200 руб.) × 13%), а работнику на руки выдается 48 396 рублей.
Без вычетов НДФЛ составил бы 7 150 руб. (55 тыс. руб. × 13%), а работник получал бы 47 850 руб.
Работодатель предоставляет стандартные вычеты по заявлению сотрудника, написанному произвольным текстом:
Как составить заявление на вычет – читайте в отдельной рекомендации:
Как составить заявление на вычет НДФЛ >>>
Как получить налоговый вычет в 2025 году
Налоговый кодекс предусматривает целый набор вычетов:
- Стандартные – на самого сотрудника и(или) его детей,
- Социальные – при наличии подтвержденных трат на лечение, обучение, отдых, накопление пенсии и т.д.,
- Имущественные – при покупке или строительстве жилой недвижимости,
- Профессиональные – при получении доходов от творческой или иной деятельности в рамках гражданско-правового договора,
- Инвестиционные – при получении дохода от сделок на фондовом рынке.
Вычет можно получать тремя вариантами.
Через работодателя. Для предоставления стандартных и профессиональных вычетов бухгалтерии достаточно заявления сотрудника и подтверждающих документов, например, свидетельства о рождении ребенка. Для предоставления других вычетов бухгалтерии необходимо налоговое уведомление. Его присылают налоговые инспекторы по заявке гражданина. Бухгалтер учитывает вычеты ежемесячно в процессе расчета зарплаты.
Через ИФНС. Для получения вычета необходимо сдать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ. Налоговики вернут сумму вычетов сразу за весь год.
Через ИФНС в упрощенном порядке. Налоговая служба сама предложит получить вычет, проверит данные и вернет деньги в ускоренном порядке.
Какие вычеты можно получить в ускоренном порядке
Упрощенный алгоритм введен законом от 20.04.2021 № 100-ФЗ. По нему предоставляются имущественные, инвестиционные и социальные вычеты. Суть упрощения заключается в следующем:
- Не гражданин запрашивает вычет, а налоговая инспекция предлагает получить его через личный кабинет на сайте ФНС,
- Гражданин не предоставляет документы в ИФНС, инспекторы сами получают документы из различных госреестров, банков, образовательных и медицинских организаций, от прочих источников,
- Заполнять декларацию 3-НДФЛ не нужно. Вместо нее налоговики заполнят заявление и разместят в личном кабинете. Задача гражданина – проверить и подтвердить данные.
В упрощенную схему попадают не все вычеты. Имущественный и инвестиционный вычет можно получить в упрощенном порядке, если расходы возникли после 1 января 2021 года, социальный - после 1 января 2024 года, подробности смотрите в таблице:
|
Вид вычета |
Размер вычета |
Период действия порядка |
Основание |
|
Инвестиционный |
Сумма денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет |
С 21 мая 2021 года по суммам, внесенным на ИИС с 1 января 2020 года |
подп. 2 п. 1 ст. 219.1, п. 1 ст. 221 НК, ч. 3 ст. 3 Закона от 20.04.2021 № 100-ФЗ |
|
Имущественный |
Сумма фактически произведенных расходов на приобретение (строительство) жилья и земельных участков |
С 21 мая 2021 года в отношении вычетов, право на которые возникло с 1 января 2020 года |
подп. 3, 4 п. 1, п. 8.1 ст. 220, п. 1 ст. 221 НК, ч. 3 ст. 3 Закона от 20.04.2021 № 100-ФЗ |
|
Сумма фактически произведенных расходов на уплату процентов по кредитам на приобретение (строительство) жилья и земельных участков |
|||
|
Социальный |
Сумма фактически произведенных расходов:
|
С 1 января 2024 года по расходам, понесенным с 1 января 2024 года |
подп. 2, 3, 4, 7 п. 3 ст. 219, п. 1 ст. 221 НК, ч. 26 ст. 13 Закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ |
Для получения упрощенного вычета необходимо выполнение следующих условий:
- Наличие у гражданина права на налоговый вычет.
- Наличие у ФНС сведений для предоставления вычета.
- Наличие у гражданина личного кабинета на сайте ФНС.
ФНС размещает в ЛК частично заполненное заявление на предоставление вычета. Данные для заполнения заявления предоставят банки, образовательные и медицинские организации, если у них имеется электронный документооборот с ФНС. Если у организации отсутствует ЭДО с ФНС, вычет можно получить только в общем порядке с подачей декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов.
Срок возврата вычета в упрощенном порядке
Налоговики проверяют заявление и оправдательные документы в течение 30 календарных дней. Срок могут продлить до трех месяцев, если обнаружат нестыковки или признаки нарушений.
В случае принятия положительного решения деньги отправят на банковские реквизиты получателя. Срок перечисления – 15 календарных дней.
На какие вычеты требуется декларация 3-НДФЛ
Путем подачи декларации 3-НДФЛ можно вернуть любые вычеты, если они еще не получены:
- Через работодателя,
- В упрощенном порядке.
Декларацию можно сдать в течение трех лет после возникновения права на получение вычета. Например, в 2025 году можно затребовать возврат за 2024-й, 2023-й и 2022-й годы.
Срок сдачи 3-НДФЛ зависит от содержания декларации:
- Если налогоплательщик только запрашивает вычеты, декларацию можно сдать в любое время в течение 2025 года,
- Если гражданин должен заявить доход и рассчитать налог, а заодно запрашивает вычеты, срок сдачи – до 30 апреля 2025 года включительно.
Также читайте:
Срок возврата вычета по декларации 3-НДФЛ
Налоговики проверяют декларацию в течение трех месяцев. В случае выявления нестыковок и признаков нарушений срок продлят, а от налогоплательщика запросят пояснения и оправдательные документы.
В случае положительного решения деньги вернут гражданину. Есть два варианта возврата.
Вариант № 1: гражданин заполнил банковские реквизиты в декларации 3-НДФЛ. Деньги перечислят в течение одного месяца после окончания проверки.
Вариант № 2: в декларации банковские реквизиты не заполнены. Деньги зачислятся на налоговый кошелек физлица. их можно зачесть в счет уплаты других налогов, оставить в счет будущих налогов или вернуть на банковский счет. Для возврата потребуется заполнить заявление, инспекторы сделают перечисление в течение месяца после его получения.
Также вам будет интересно:
- План проверок прокуратуры на 2025 год для юридических лиц (ИНН)
- Как проверить расчёт налога на дивиденды для физических лиц в 2025г
- Особенности применения УСН с пониженными ставками в регионах
Скачивайте идеальные пояснения на требования от ФНС на все случаи!