В декларациях и платежках коды налоговых периодов указываются по-разному. Ошибочный код приведет к отказу в приеме отчетности и пеням по налогу. В этой статье мы расскажем, как правильно указывать нужные коды по НДС и прибыли.
💡 По теме Актуальные коды налоговых периодов были обновления. В Системе Главбух актуальный на 06.05.2025 путеводитель с четкими алгоритмами действий и разбором ситуаций из практики бухгалтеров. С ним не придется по крупицам собирать информацию из разных источников. Используйте его в работе, чтобы избежать ошибок.
На титульном листе любого отчета налогоплательщики указывают налоговый, отчетный или расчетный период. Его указывают в виде кода, обычно двузначного. Единой кодировки налоговых периодов нет, могут использоваться самые разные цифровые сочетания. Например, 01, 21, 33, 90 и т.д. Разберемся, какие коды налоговых периодов ставят в декларации по НДС.
Коды налоговых периодов в декларации по НДС
В декларации по налогу на добавленную стоимость налогоплательщик должен указать, за какой период он отчитывается. Налоговым периодом для НДС является квартал. На титульном листе декларации отчетный квартал указывают в виде специального друзначного кода. Их полный перечень приведен в приложении 3 к порядку заполнения декларации (утв. приказом ФНС от 29.10.2014г. № ММВ-7-3/558@).
Код состоит из двух цифр:
- Первое знакоместо – всегда указывается цифра два,
- На втором месте указывают номер отчетного квартала.
Например, в декларации за первый квартал будет указан код «21», за второй квартал – шифр «22» и так далее:
|
Код налогового периода |
Какой квартал НДС |
|---|---|
|
21 |
Первый |
|
22 |
Второй |
|
23 |
Третий |
|
24 |
Четвертый |
Коды налоговых периодов в декарации по прибыли
В декларации по налогу на прибыль используются другие коды. Они разделены на несколько групп:
- Для консолидированных групп налогоплательщиков,
- Для обычных организаций, составляющих отчет поквартально,
- Для компаний, составляющих отчет ежемесячно,
- Для ликвидирующихся компаний.
Например, в декларации за первый квартал обычная организация укажет шифр «21». А консолидированная группа налогоплательщиков укажет «13». При ликвидации организации нужно указать «50». Это означает, что сдается последняя декларация ликвидированной или реорганизованной компании.
Все коды налоговых периодов по налогу на прибыль перечислены в приложении 1 к порядку заполнения, утвержденному приказом ФНС от 19.10.2016г. № ММВ-7-3/572@.
Код налогового периода в платежках по налогам
В платежке код налогового периода указывают в поле 107. Шифр состоит из десяти знаков:
- Первые два знака обозначают налоговый период, за который перечисляется налог. Например, квартал обозначается как «КВ», месяц «МС» и т.д.,
- Следующие два знака – это очередность налогового периода. Например, «КВ.01» обозначает, что компания перечисляет налог за первый квартал,
- Последний четыре цифры обозначают год. Например, «КВ.04.2019» расшифровывается так: перечисляется налог за четвертый квартал 2019 года.
Таким образом, коды в отчетах и платежках составляются по-разному. Здесь важно не ошибиться, чтобы не пришлось платить пени за неуплату налога.
© Статья подготовлена редакцией журнала "Российский налоговый курьер"