Транспортный налог в 2025 году: изменения, ставки по регионам

Редакция Системы Главбух совместно с представителем ФНС разработали инструкцию, как платить транспортный налог при ликвидации или реорганизации компании. 

Получить доступ к Системе

Также полезно прочитать: Какие организации обязаны уплачивать налог на имущество

Транспортный налог 2025 года: изменения

Транспортный налог в 2025 году будет почти неизменным, если сравнивать с 2024 годом. Хотя налогоплательщики ожидали, что транспортный налог отменят в 2025 году, но власти отклонили законопроект.

Что касается принятых федеральных изменений по транспортному налогу 2025 года, то они затронули:

• Статья 362 НК РФ, которая дополнилась п. 8. Он объясняет, как действовать налогоплательщику-физлицу и инспектору, если налог пересчитывается. Причем этот пересчет может проводиться за налоговые периоды, начиная с 2022 года.

• Пункт 1 статьи 363 НК РФ, который уточняет, когда нужно уплатить пересчитанный налог.

• Подпункт 3 пункта 4 статьи 363 НК РФ, в котором уточнили список юрлиц.

Как известно, транспортный налог относится к региональным. Поэтому власти региона вправе сами провести повышение транспортного налога в 2025 году. Этим правом уже воспользовались власти Москвы, Архангельской и Новосибирской областей.

Таблица. Изменения транспортного налога в 2025 году по регионам и городам

Чиновники из Минфина разъяснили, что при расчете транспортного налога владельцам транспортных средств с несколькими двигателями нужно учитывать совокупную мощность всех двигателей (письмо от 31.10.2024 № 03-05-06-04/106758). Позицию Минфина подтвердил Верховный суд в решении от 01.06.2023 № АКПИ23-240.

Обновите навык по расчету транспортного налога. Для этого изучите урок "Имущественные налоги в 2025 году для ОСНО: что изменилось". Вы изучите как считать транспортный налог в сложных ситуациях, закрепите материал на практических тренажерах. Урок находится в программе «Всероссийская налоговая аттестация-2025».

Обновить навык сейчас

Ставки транспортного налога в 2025 году

Ставки в 2025 году делятся на базовые (федеральные) и местные (региональные). Налогоплательщики обязаны применять региональный тариф. И только в случае отсутствия такового пользоваться базовой таблицей. Обратите внимание на следующие особенности:

• Базовые ставки зафиксированы в ст.361 НК РФ.

• Они меняются в зависимости от вида транспортных средств: тариф для легкового авто будет меньше, чем для грузовика, яхты, даже если все они будут зарегистрированы в одном регионе.

• Тариф рассчитывается на одну лошадиную силу мощности авто. Поэтому в большинстве случаев платеж определяется умножением ставки на мощность. Но есть исключения: ставка может устанавливаться тягой, вместимостью или количеством единиц транспортных средств.

• Для легковых авто, указанных в перечне Минпромторга, действует повышающий коэффициент. Его называют налогом на роскошь.

Важно! Минпромторг опубликовал новый список дорогостоящих авто на 2025 год. В него вошли 555 моделей автомобилей.

Ставки по регионам

Налоговый кодекс содержит базовые тарифы транспортного налога. Региональные законодатели вправе увеличивать или уменьшать ставки, но не более чем в 10 раз. В итоге в каждом регионе действуют свои тарифы, мы привели их в таблице. Нажмите на свой регион, чтобы увидеть ставки.

Таблица. Налоговая ставка по транспортному налогу в 2025 году по регионам

^{*актуально на момент публикации}

Если автомобиль передают из одного подразделения компании в другое из другого региона, то первое подразделение перестает платить транспортный налог в бюджет своего региона, а второе – начинает платить в бюджет своего региона. Предыдущий владелец платит налог до конца месяца передачи машины, а новый – с 1 числа месяца, следующего за месяцем перерегистрации (письмо ФНС от 21.01.2025 № БС-4-21/471). К примеру, если автомобиль передали 26 февраля, то за февраль транспортный налог платит подразделение, которое передало автомобиль, а с марта расчет будет уже в новом регионе.

Как платить транспортный налог в 2025 году

Налоговый кодекс предусматривает возможность уплаты авансовых платежей, но в каждом регионе действуют свои нормы.

Вариант № 1. В определенных регионах авансы не уплачиваются. Проверяйте местные законы, в них могут встречаться такие положения:

• Положение о том, что отчетные периоды не устанавливаются. Авансы уплачиваются по окончании отчетных периодов. Если таких периодов нет, то и авансы не перечисляйте,

• Положение о том, что авансовые платежи не перечисляются,

• Положения об отмене авансов для некоторых налогоплательщиков.

Если в законе вашего региона есть такие или аналогичные положения, авансы уплачивать не нужно.

Вариант № 2. В некоторых регионах могут вводиться или отменяться авансы. Например, московские организации раньше не платили авансы. Данная практика отменена, поэтому по транспортному налогу в 2025 году в Москве юрлица платить авансы будут (п. 2 ст. 363 НК, ч. 1 ст. 3 Закона Москвы от 09.07.2008 № 33, информация ФНС от 11.01.2021).

Проверяйте региональное законодательство. Если в прошлые годы вы не уплачивали авансы, в новом году такая обязанность может появиться. И наоборот, если раньше авансы платили, возможно, с нового года данная обязанность отменена.

Вариант № 3. В законодательстве некоторых регионов прямо предусмотрено обязательство по уплате авансов по транспортному налогу в 2025 году.

Важно! Региональные власти определяют, будут ли в регионе уплачиваться авансы по транспортному налогу. Но сроки перечисления авансов и налога определены в Налоговом кодексе.

Какие организации платят транспортный налог, как отразить его в учете, как определить категорию транспортного средства - рассказали эксперты Системы Главбух:

Всё про транспортный налог для бухгалтера и компаний

Сроки уплаты транспортного налога в 2025 году

Налог на транспортное средство в 2025 году юрлицом перечисляется в такие сроки (п. 1 ст. 363 НК):

• не позже 28 февраля следующего года – за минувший год;

• не позже 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом, – за отчетный период.

Декларацию по налогу на транспортное средство в 2025 году не подают. Однако обязанность рассчитывать авансы и сумму налога за год не отменили. В связи с этим расчет налоговых платежей лучше отразить в бухгалтерской справке. На ее основе вы сможете учесть налог в бухгалтерском и налоговом учете. Также она понадобится, чтобы сверить суммы налога, исчисленные организацией, с расчетом ИФНС.

Таблица. Сроки уплаты транспортного налога

Расчет транспортного налога в 2025 году для физлиц инспекторы сделают самостоятельно. Они разошлют владельцам авто уведомления по адресу их проживания или прописки. Если нет уведомления, от обязательств это не избавляет. Если не оплатите налог в отведенные сроки, оштрафуют. Также на налоговую недоимку будут начисляться пени до дня, пока не погасите задолженность.

Как заполнять платежку по транспортному налогу

Повышающие коэффициенты к ставкам транспортного налога в 2025 году

Списки авто, к которым применяется повышающий коэффициент, определяет Минпромторг. Обновленные перечни публикуются ежегодно до 1 марта на официальном сайте ведомства. Величина коэффициента зависит от стоимости и возраста автомобиля.

С налогового периода 2022 года повышающий коэффициент по транспортному налогу используется лишь для авто стоимостью от 10 млн рублей.

Авто стоимостью от 3 до 5 и от 5 до 10 млн рублей из Перечня Минпромторга России теперь не облагаются увеличенным транспортным налогом с коэффициентами 1,1 и 2. Но для автотранспорта, который стоит от 10 млн рублей, применяйте повышающий коэффициент 3 при начислении налога.

Определяйте стоимость авто по перечню Минпромторга. Реальная цена покупки (указанная в договоре) не имеет значения.

Таблица. Повышающие коэффициенты

Как организации рассчитать транспортный налог в 2025 году

Для начала установите базу налогообложения. Это мощность двигателя в лошадиных силах, данная информация отражена в паспорте автомобиля (ПТС). Для некоторых транспортных средств могут устанавливаться иные показатели, например, вместимость, тяга двигателей и т.д.

Чтобы сделать расчет транспортного налога на 2025 год, перемножьте налоговую базу и ставку налога. Если автомобиль приобретен или продан в 2025 году, введите третий множитель – коэффициент владения.

Смотреть расчет

Смотреть полный расчет

Сообщение о сумме транспортного налога в 2025 году

В 2025 году у организаций – автовладельцев нет отчетности по налогу на транспорт. Вместо отмененной декларации ФНС направит вам налоговое уведомление с перечнем автомобилей и расчетом платежа. Инспекторы получают все необходимые данные от ГАИ, которая ведет учет транспорта и владельцев.

ФНС направляет уведомления с данными за прошедший год с марта по август включительно. Расчет налога за 2025 год компании будут получать с марта по август 2026 года. Если компания не согласна с расчетами ФНС, необходимо в течение 10 дней направить возражение, свой расчет и подтверждающие документы.

Воспользуйтесь специальным сервисом в Системе Главбух, чтобы рассчитать транспортный налог.

Расчетчик транспортного налога

Рассчитать налог

Скачивайте идеальные пояснения на требования от ФНС на все случаи!

Гость, сохраните этот счет!

Подпишитесь на ВИП-версию журнала «Российский налоговый курьер» со скидкой 30% и получите сервисы в подарок

По всем вопросам звоните 8 (800) 511 69 47 или напишите нам в  WhatsApp или  Telegram

Проверить счет

Также вам будет интересно:

• Базовая ставка для расчета утилизационного сбора
• Важные моменты при заполнении декларации по налогу на имущество
• Как  правильно заполнить бухгалтерский баланс