Работодатели вправе сами решать, выдавать ли матпомощь своим сотрудникам. А вот налогообложение материальной помощи в 2025 году строго подчиняется законодательным правилам. Отчисление подоходного налога и взносов зависит от цели помощи и ее суммы. Как это выглядит, мы и будем разбираться дальше.
Читайте в этой статье:
- Когда материальная помощь облагается НДФЛ
- Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника 2018;
- Налогообложение материальной помощи на рождение ребенка в 2018 году;
- НДФЛ с материальной помощи уволенным работникам в 2018 году;
- Взносы с материальной помощи в 2018 году;
- НДФЛ и взносы с материальной помощи в 2018 году, документы.
НДФЛ и страховые взносы с материальной помощи в 2018 году не берутся, если она предоставлена по случаю смерти работника или его ближайших родственников; в связи с рождением (усыновлением) ребенка; в качестве подспорья пережившим природные катастрофы и террористические акты. Впрочем, в каждом случае есть свои оговорки и нюансы, о которых мы и поговорим дальше. И начнем, пожалуй, с целевых выплат материальной помощи.
Когда материальная помощь облагается НДФЛ
Основное правило, касающееся налогообложения материальной помощи в 2018 году, гласит, что денежная поддержка свыше 4000 рублей подлежит обложению НДФЛ (пп.28 ст.217 НК РФ). Предоставлять такую помощь можно по просьбе работников, в том числе и уволенных, и по согласию руководства фирмы.
Необлагаемый лимит распространяется на одну выплату в календарный год у одного работодателя. То есть, при внешнем совместительстве получить деньги в двух местах не получится. Предлогов для оказания финансовой поддержки бесчисленное множество: рождение, смерть, свадьба, юбилей, особые заслуги работника, лечение.
Очень важно! Особняком от общего правила стоит матпомощь к отпуску. Если такая выплата закреплена в трудовом договоре, она уже не относится к нетрудовым доходам, и облагается НДФЛ полностью.
Другие исключения сделаны для матпомощи по случаю смерти близкого родственника, рождения ребенка, помощи при стихийных бедствиях и террористических актах.
Более детально эти поощрения мы разберем ниже. Срок перечисления НДФЛ с материальной помощи в 2018 году – следующий рабочий день с момента выдачи денег на руки или банковскую карточку.
Таблица налогообложения материальной помощи в 2025 году
Читайте по теме:
Как за отдых работника заплатить минимум налогов
Семь выплат, которые облагаются взносами, хотя не уменьшают прибыль
Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника 2025
Облагается ли материальная помощь в связи со смертью близкого родственника НДФЛ и страховыми взносами в 2018 году, этот вопрос нередко возникает у руководителей и бухгалтеров предприятий.
Важно! Материальная помощь любого размера в связи со смертью в 2018 году НДФЛ и взносами не облагается, но только в случае, если умерший приходится близким родственником заявителя.
Под термином «близкие родственники» закон подразумевает:
- Родителей (в том числе приемных);
- Супругов;
- Детей (в том числе и усыновленных).
Если похоронные платятся, например, племяннику или даже сестре, то с суммы свыше 4000 рублей придется заплатить и подоходный налог и взносы. В нижеследующей таблице мы представили схему налогообложения матпомощи в случае смерти.
Заявитель |
Порядок налогообложения |
---|---|
Работник просит помощь на умерших близких родных (мать-отец, жена-муж, дети) |
Размер не имеет значения, не облагается |
Близкие родственники умершего работника обратились в компанию за матпомощью |
|
Работник попросил помощь на умершего не близкого родственника (брат-сестра, бабушка-дедушка, тетя-дядя и т.д.) |
|
Не близкие родственники просят помощи на похороны умершего работника |
Такой порядок применим и к материальной помощи на руки, и если вы оплачиваете ритуальные услуги.
Будьте внимательны: необлагаемой считается только единичная помощь. То есть, если компания оплачивает ритуальные услуги по предъявленному счету, налоги и взносы не начисляются. Если же руководитель предприятия принимает решение выдать еще и деньги на руки, то только с 4000 рублей не будет отчислений, с остальной суммы придется заплатить все.
Еще один момент, на который следует обратить внимание при выдаче материальной помощи на погребение – это совместительство. Отказать в помощи совместителю (даже внешнему) нельзя. Исключение – если он уже получил деньги по основному месту работы.
Налогообложение материальной помощи на рождение ребенка в 2025 году
Когда в семье работника рождается ребенок, либо его усыновляют, помимо социальных выплат, положенных в этом случае, предприятие может выдать материальную помощь. И это не обязательно рождение первенца. Оказать денежную поддержку не возбраняется и на второго, третьего и следующих детей.
Кто может обратиться за поддержкой:
- Мать, отец – биологические родители;
- Мать, отец – усыновители.
На опекунов и попечителей это право не распространяется. Точнее, организация может выплатить помощь, но налогообложение ее будет совершенно иным.
Итак, каков порядок уплаты НДФЛ и взносов с материальной помощи на рождение ребенка в 2018 году.
Заявитель |
Порядок налогообложения |
---|---|
Родители (усыновители), если попросили деньги не позднее первого года жизни малыша |
|
Родители (усыновители) обратились за помощью, спустя год после появления ребенка, либо это повторная просьба |
До 4000 рублей – не облагается, с оставшейся суммы платится все |
Опекуны, попечители, бабушки, дедушки и прочие родные |
До 4000 рублей – не облагается, с оставшейся суммы платится все |
*Необходимо помнить, что согласно письму Минфина России от 27.08.2012 N 03-04-05/6-1006, сумма должна идти одним платежом. Если руководство издаст более одного приказа на выдачу денег, даже если в совокупности платежи будут менее 50 000 рублей, подоходный и взносы придется платить на все, что выше 4000 руб.
Обращаем ваше внимание! Руководство фирмы может выдать помощь и свыше 50 000 рублей. Тогда с излишка придется уплатить подоходный и страховые взносы в обычном порядке.
Например. Фролова Е.В. подала заявление на предоставление ей матпомощи в связи с рождением дочери. Директор организации подписал приказ, выдать Фроловой 70 000 рублей. Бухгалтер компании высчитает разницу (70 000 – 50 000 = 20 000).
- С 50 000 рублей ничего удерживать не будет;
- С 20 000 рублей начислит НДФЛ (13%) и все взносы.
Еще один момент: 50 000 рублей матпомощи не облагается только единожды. Если вы повторно выдаете сумму в связи с рождением ребенка, то с нее придется заплатить налоги и взносы в обычном порядкеТакое разъяснение дали эксперты финансового ведомства в письме от 22.08.2013 N 03-04-06/34374.
НДФЛ с материальной помощи уволенным работникам в 2025 году
Подоходный налог удерживается с трудовых выплат или по договорам ГПХ. Уволенные работники трудовых выплат не имеют, а значит, не являются плательщиками НДФЛ и взносов. Как же считать налоги для бывших служащих:
- 4000 рублей в год для любой матпомощи, за исключением указанных ниже, – не взимается НДФЛ;
- Помощь при природных катаклизмах в любом размере не облагается налогом;
- Похоронные также не являются базой для начисления НДФЛ.
В части уплаты страховых взносов действуют точно такие же положения.
Взносы с материальной помощи в 2025 году
Порядок уплаты страховых взносов с материальной помощи в 2018 году схож с перечислением НДФЛ. В большинстве своем взносы не берутся с поддержки в размере 4000 рублей. Исключение составляют следующие обстоятельства:
- Поддержка жертв природных катастроф и террористов – не взимается совсем;
- Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника не взимается совсем;
- Рождение (усыновление ребенка) – не взимается с суммы до 50 000 рублей, выданной однажды, не позднее первой годовщины младенца.
Иное отличие уплаты взносов с финансовой помощи – это вероятность получения необлагаемых денег с нескольких работодателей в пределах 4000 рублей.
Таблица взимания страховых взносов с материальной помощи в 2018 году
НДФЛ и взносы с материальной помощи в 2025 году, документы
Основными документами для материальной помощи, с которой не будут перечисляться взносы и налог на доходы физлиц, это:
- Заявление работника, либо родственников, когда они требуют покрыть им похороны вашего сотрудника;
- Приказ руководителя предприятия о предоставление помощи.
Оба документа не имеют стандартных бланков, все пишется вольным текстом. Однако при целевой матпомощи, необходимо это отметить и в заявление, и в приказе. В последнем еще и должна быть обозначена сумма выплаты.
Скачать образец заявления на матпомощь 2018
Скачать образец приказа на матпомощь 2018
При целенаправленной выплате финансовой поддержки, могут понадобиться также дополнительные документы:
- Справка из МЧС, МВД или иного Госоргана об ущербе, причиненном стихийным бедствием;
- Счет на ритуальные услуги, если заявитель просит в качестве похоронных оплатить их;
- Справка о смерти из ЗАГСа для близких родственников умершего;
- Свидетельство о рождении ребенка.
© Статья подготовлена редакцией журнала "Российский налоговый курьер"