Строка 320 в налоговой декларации по налогу на прибыль предназначена для отражения сумм авансовых платежей, которые подлежат уплате в первом квартале следующего налогового периода. Смотрите, как ее заполнить и какие показатели нужно учесть при расчете.
Важно! С отчетных
Узнать все про изменения в бланке декларации
Что указывают в строке 320 декларации по налогу на прибыль
В строке 320 листа 2 «Расчет налога» декларации по налогу на прибыль отражается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в 1 квартале следующего налогового периода.
Кто заполняет строку 320 декларации по налогу на прибыль
Срока 320 заполняется только в декларации по налогу на прибыль:
- за 9 месяцев, если компания перечисляет налог на прибыль ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале;
- за 11 месяцев, если компания перечисляет налог на прибыль ежемесячно исходя из фактической прибыли. Еще один случай — компания со следующего года собирается платить налог на прибыль ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале.
Авансы по налогу на прибыль
Есть три варианта, как платить «прибыльные» авансы. Выгоднее перейти только на квартальные платежи. Тогда у вас не возникнет переплаты по налогу на прибыль и не придется сдавать дополнительную отчетность. Но этот вариант доступен не всем компаниям.
Один раз в квартал авансовые платежи по налогу на прибыль вправе перечислять организации, которые одновременно соответствуют двум условиям:
-
в учетной политике они выбрали отчетным периодом I квартал, полугодие и 9 месяцев (п. 2 ст. 285 НК);
-
их доходы от реализации за предыдущие последовательные четыре квартала не превышали в среднем 15 000 000 руб. за каждый квартал (п. 3 ст. 286 НК).
Форма декларации по налогу на прибыль в 2025 году
Как уже говорили выше, новый бланк декларации по налогу на прибыль, который действует с 2025 года, утвержден приказом ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@. По этой форме следует отчитываться с первого отчетного периода 2025 года То есть организации, уплачивающие только квартальные авансы, а также уплачивающие ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала, впервые заполняют эту форму по итогам I квартала 2025 года, а организации, уплачивающие авансы по факту, — по итогам января 2025 года.
Читайте также! Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
Как заполнить строку 320 декларации по налогу на прибыль
Авансовые платежи, которые указаны в строке 320, нужно разбить по бюджетам:
- в строку 330 попадут авансы по налогу на прибыль в федеральный бюджет;
- в строку 340 попадут авансы по налогу на прибыль в региональный бюджет.
Общая сумма авансовых платежей будет равняться:
Срока 320 = строка 330 + строка 340
Таблица. Как заполнять строку 320 налоговой декларации по налогу на прибыль
|
Как перечисляются авансовые платежи |
В каком периоде заполнять строку 320 |
|
Ежемесячно с доплатой по окончании квартала |
За 9 месяцев текущего года |
|
Ежемесячно по фактической прибыли, с 1 января планируется переход на ежемесячно-квартальные платеж |
а 11 месяцев (январь – ноябрь) текущего года |
Заполнение показателей со знаком «минус» для данной строки не предусмотрено, поэтому вместо отрицательной суммы необходимо поставить прочерк.
Читайте также статьи:
"Как учесть ежемесячные авансовые платежи в строке 290."
"Заполнение строки 210: основные правила."
Скачивайте идеальные пояснения на требования от ФНС на все случаи!